Früher wusste kaum jemand, was ein Business Angel oder ein Startup ist, heute ist es selten, dass jemand in der spanischen Geschäftslandschaft nichts über diese Konzepte weiß. Aus diesem Grund wurden in den spanischen Vorschriften verschiedene Anreize und Abzüge eingeführt, um Investitionen und unternehmerische Aktivitäten weiterhin zu fördern. All diese Vorschläge, die dem unternehmerischen Ökosystem gewidmet sind, wurden nach der Genehmigung des veröffentlicht Gesetz 14/2013 über die Unterstützung von Unternehmern und deren Internationalisierung.Der wichtigste der veröffentlichten Vorschläge ist der Abzug für Investitionen in neue oder kürzlich gegründete Unternehmen, ein Steueranreiz, dessen Hauptziel darin besteht, Investitionen spanischer Unternehmen zu fördern. Dieser Abzug hat einen doppelten Aspekt oder eine doppelte Anwendung: - Ein Abzug des persönlichen Einkommensteuerbeitrags zum Zeitpunkt der Investition.- Eine Befreiung von möglichen Kapitalgewinnen im Rahmen der Einkommensteuer zum Zeitpunkt der Veräußerung.
Wie viel Prozent der Steuererklärung können Steuerzahler abgezogen werden?
Bis zu 30% der Beträge, die in dem Zeitraum für die Zeichnung von Aktien oder Anteilen an neuen oder kürzlich gegründeten Unternehmen investiert wurden.
Wichtige und wesentliche Tatsache, die es zu berücksichtigen gilt: Der Abzug kann nur auf Aktien oder Aktien angewendet werden, die am 20. September 2013 (dem Datum des Inkrafttretens des Gesetzes 14/2013) gezeichnet wurden.
Die maximale Abzugsbasis beträgt 60.000 Euro pro Jahr und wird aus dem Wert des Erwerbs der Aktien oder der gezeichneten Aktien bestehen. Ursprünglich lag der vorgeschlagene Abzug bei 20% und mit einer Obergrenze von 50.000 Euro pro Jahr. Ab dem 1. Januar 2018 wurde er jedoch auf 30% und mit einer Obergrenze von 60.000 Euro angehoben. Sie werden jedoch nicht Teil des Abzugs sein: - Der Betrag der Aktien oder Anteile, die mit dem Saldo des Sparkontos erworben wurden, sofern dieser Saldo erneut abgezogen worden wäre.- Die durch die Zeichnung von Aktien gedeckten Beträge oder Beteiligungen, wenn einer der von ihrer jeweiligen Autonomen Gemeinschaft festgestellten Abzüge bei der Ausübung von ihre Befugnisse bei der Einkommensteuer.
Welche Anforderungen muss ein Unternehmen erfüllen, um den Abzug für Investitionen in neue oder kürzlich gegründete Unternehmen geltend zu machen?
- Das Unternehmen oder die Gesellschaft, in die es investiert wurde, muss eine Unternehmensform haben (Aktiengesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung) und darf nicht an einem organisierten Markt notiert sein. Diese Anforderung muss in allen Jahren erfüllt sein, in denen die Tendenz zur Handlung oder Beteiligung besteht. - Das Unternehmen muss eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, die über die persönlichen und materiellen Mittel für seine Entwicklung verfügt. Insbesondere darf sie in keiner der Steuerperioden des Unternehmens, die vor der Übertragung dieser Beteiligung geendet haben, die Verwaltung von beweglichen Vermögenswerten oder Immobilienvermögen tätig.- Die Höhe der Eigenmittel des Unternehmens oder der Gesellschaft, in die es investiert ist, darf zu Beginn des Steuerzeitraums desselben, in dem der Investor oder Steuerzahler die Aktien oder Anteile erwirbt, 400.000 Euro nicht überschreiten. Wenn das Unternehmen Teil einer Unternehmensgruppe ist, bezieht sich der Betrag der Eigenmittel auf die Gruppe von Unternehmen, die zu dieser Gruppe gehören.
Welche Bedingungen müssen erfüllt sein, um den Abzug vornehmen zu können?
- Die Anteile oder Anteile an dem Unternehmen müssen vom Steuerzahler entweder zum Zeitpunkt der Gründung der Gesellschaft oder durch eine Kapitalerhöhung, die in den drei Jahren nach dieser Verfassung durchgeführt wird und für eine Dauer von mehr als 3 Jahren und weniger als 12 Jahren in Ihrem Vermögen verbleibt.- Die direkte oder indirekte Beteiligung des Steuerpflichtigen oder Investors darf zusammen mit der Beteiligung seines Ehepartners oder einer anderen Person, die mit dem Steuerpflichtigen durch irgendeine Verwandtschaft verbunden ist, an keinem Tag der natürlichen Jahre der Tendenz der Beteiligung 40% des Aktienkapitals oder seiner Stimmrechte übersteigen. - Es sollten keine Anteile oder Anteile an einem Unternehmen sein, durch das dieselbe Tätigkeit, die zuvor durch ein anderes Eigentum ausgeübt wurde, ausgeübt wird. Grundlage für den Abzug ist der Betrag der Aktien oder Anteile, die mit dem Saldo der Konten der Sparkasse erworben wurden, sofern der Restbetrag erneut abgezogen worden wäre. Es sei darauf hingewiesen, dass der Abzug für Sparkonten für Unternehmen mit Wirkung vom 1. Januar 2015 abgeschafft wurde. Wenn der Steuerpflichtige, Investor oder Business Angel Anteile oder Anteile überträgt und sich für die Anwendung der Ausnahmeregelung entscheidet, wird nur der Teil der Reinvestition, der den bei der Übertragung dieser Aktien oder Anteile erzielten Gesamtbetrag übersteigt, Teil der Abzugsgrundlage, der den neuen oder gezeichneten Aktien entspricht. Unter keinen Umständen darf der Abzug für neue Aktien oder Aktien in Anspruch genommen werden, solange die investierten Beträge den genannten Betrag nicht überschreiten.Wichtiger Fakt: Für die Anwendung des Abzugs ist eine von dem Unternehmen ausgestellte Bescheinigung erforderlich, aus der hervorgeht, dass das Unternehmen die oben genannten Anforderungen für das Unternehmen in der Steuerperiode erfüllt, in der die Aktien oder Anteile erworben werden.
Wie kann der Abzug für Investitionen in neue oder kürzlich gegründete Unternehmen abgeschlossen werden?
Das Datenerfassungsfenster muss für bis zu zwei Unternehmen den Gesamtbetrag der Investitionen in Aktien oder Aktien mit einem Limit von 60.000 Euro für alle Investitionen und den NIF des Unternehmens widerspiegeln.
Veräußerung
Wie bereits erwähnt, ist es zur Konsolidierung des Abzugs für Investitionen in neu gegründete Unternehmen erforderlich, dass der Steuerpflichtige die erworbenen Aktien oder Anteile nicht länger als 12 Jahre behält. Daher ist er verpflichtet, die Veräußerung vorzunehmen, um den Steuervorteil des praktizierten Abzugs aufrechtzuerhalten. Quelle: Steuerbehörde (ESSEN)
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