Comme nous l'avons déjà détaillé dans le blog, les entreprises qui ont des activités de R&D - ainsi que des innovations technologiques - peuvent bénéficier de certaines subventions et subventions.
Cependant, ce ne sont pas les seuls avantages qui existent lorsqu'une entreprise décide de miser sur la recherche dans son ADN. Il existe une incitation non fiscale davantage axée sur le nombre de personnes dédiées au sein de l'entreprise à ces tâches de R+D+i. Nous parlons de Primes de cotisations de sécurité sociale pour le personnel de recherche rattachée aux activités de R+D+i, établies par le décret royal 475/2014 du 13 juin. Ces incitations fiscales permettent aux entreprises de bénéficier d'une réduction de 40 % sur les contributions des entreprises aux cotisations de sécurité sociale en raison des aléas courants concernant le personnel de recherche déterminés à l'article 2.
Aperçu des bonus
- Ils représentent une économie de 40 % sur le coût des imprévus courants pour vos techniciens de la sécurité sociale.
- Ils s'appliquent à l'ensemble du personnel de R+D+i que vous avez au sein de l'entreprise et qui consacre plus de 85 % de son temps à des activités de R+D+i.
- Ils peuvent être appliqués automatiquement.
- Pour moins de 10 travailleurs en R+D+i, il n'est pas nécessaire de certifier, il suffira donc à l'entreprise de justifier elle-même le processus, par le biais d'un rapport technique et d'un contrôle du temps. Au moins 10 travailleurs de la R+D+i doivent être certifiés au moyen d'un rapport motivé contraignant, pour lequel l'entreprise doit se soumettre à un audit du projet, y compris des entretiens avec le personnel à récompenser, etc.
Qui a droit aux primes du personnel de recherche ?
L'article 2 dispose que les employés qui sont inclus dans les groupes 1, 2, 3 et 4 de cotisations au régime général de sécurité sociale y ont droit. Il est important qu'ils développent leur activité de recherche et développement et innovation technologique exclusivement et pour la totalité de son temps.
Techniquement, il n'est pas nécessaire que ce soit 100 % du temps, car on peut admettre que 15 % du temps est consacré à la formation, à la sensibilisation ou à des tâches similaires.
Ce qui importe, c'est le type de contrat, car la prime peut être demandée pour les travailleurs permanents, qui sont en stage ou avec un contrat de travail ou de service. Dans ce dernier cas, il est toutefois nécessaire que sa durée soit prolongée de plus de 3 mois.
Exigences des entités recevant les bonus
Les entreprises recevant des primes au personnel de recherche doivent satisfaire aux deux exigences suivantes :
- Respecter les conditions générales requises pour l'acquisition et le maintien des prestations de cotisations de sécurité sociale.
- Ne pas avoir été exclu de l'accès aux avantages découlant de l'application de programmes d'emploi en raison de la commission de très graves violations non prescrites.
Les entités ou entreprises bénéficiaires peuvent appliquer automatiquement les bonus aux documents de cotisation correspondants, sans préjudice de leur contrôle et de leur examen par l'Inspection du travail et de la sécurité sociale et la trésorerie générale de la sécurité sociale.
Comment devez-vous certifier le dévouement du personnel de recherche ?
Pour effectuer certains contrôles et éviter les pratiques frauduleuses, les entreprises ou entités sont invitées à appliquer ce bonus si elles comptent une douzaine de chercheurs ou plus. Cette entreprise doit fournir un Rapport motivé contraignant (IMV) qui sera publié par le ministère de la Science et de l'Innovation ou le Centre pour le développement technologique industriel (CDTI). Toute entreprise, quelle que soit sa taille, menant des activités de R+D+i peut demander le rapport. La date limite pour faire une demande d'IMV est le 25 juillet de chaque année dans le cas de l'année fiscale naturelle, ou 6 mois et 25 jours civils après la fin de la période fiscale.
Dans ce cas, l'intéressé doit d'abord demander à un organisme de certification de certifier que le personnel pour lequel l'organisation a été subventionnée est exclusivement dédié aux tâches de R+D+i.
De leur côté, les entreprises candidates doivent également satisfaire à une série d'exigences, comme indiqué ci-dessus.
Activités éligibles du personnel de recherche, selon leur secteur
Les activités éligibles pour le personnel industriel sont les suivantes :
- Analyse et avant-projet
- Étude et spécifications
- Conception mécanique
- Fabrication et assemblage (prototype)
- Configuration et tests
- Maintenance évolutive
Les activités éligibles pour le personnel des TIC sont les suivantes :
- Analyse et conception
- Développement et construction
- Développement évolutif et préventif
- Tests (tests unitaires, intégration...)
- Renouvellement technologique
- Intégration
- Migration
- Gestion de la formation ou des connaissances
Avantages des primes accordées au personnel de recherche
Les entreprises et entités qui peuvent bénéficier de tels bonus peuvent bénéficier de certains avantages importants.
La première, et la plus évidente, est que les dépenses consacrées au personnel de recherche dédié aux activités de R+D+i seront réduites.
En revanche, l'obtention de ces bonus est incompatible avec les déductions fiscales pour la R+D+i qui peuvent être obtenues dans le cas des « PME innovantes ». Dans d'autres organisations, cette compatibilité peut exister tant que les deux incitations ne s'appliquent pas au même chercheur.
Quels autres avantages fiscaux existe-t-il en plus des primes accordées au personnel de recherche ?
Bail fiscal ou Tax Equity, est un instrument de financement capable de canaliser les investissements privés vers le secteur de la recherche.
Déductions fiscales pour la R+D+i. Réduction du taux d'imposition des sociétés pour l'exercice des activités de R+D+i au sein de l'entreprise.
Sceau innovant pour PME. Ce n'est pas une incitation fiscale en soi, mais elle permet la compatibilité de deux incitations fiscales pour les mêmes travailleurs : les primes pour le personnel de recherche et les déductions fiscales pour la R+D+i. Il s'agit d'une reconnaissance du MINECINN pour les entreprises qui ont un caractère innovant.
Boîte à brevets, il s'agit d'une incitation fiscale pour le transfert de brevets. Elle est également connue sous le nom de réduction des revenus de certains actifs incorporels. Il s'agit d'un stimulus fiscal destiné à récompenser l'innovation et à encourager la création et les nouveaux designs.
En savoir plus : Déductions pour la R+D+i pour les startups et les PME
https://intelectium.com/que-son-las-deducciones-fiscales-por-idi/
